Анализ себестоимости продукта и издержек обращения
Из проведенного факторного анализа видно: фактическая себестоимость товарной продукции за 2006 г. составила 312771 т. руб., за 2005 г. себестоимость произведенной продукции составила 68894 тыс. руб.
Увеличение затрат произошло в основном за счет увеличения объемов производства и изменения затрат по статьям. Наибольший удельный вес занимают материальные затраты (в 2006 году - 84,9%). За анализируемый период наблюдается их увеличение (+219757 тыс. руб.). По остальным статьям также наблюдается увеличение расходов, но в структуре доля затрат на оплаты труда снижается на 2,3%.
При анализе затрат на единицу товарной продукции наибольшее изменение наблюдается по материальным затратам (+18,4%). Хотя наблюдается снижение показателя материалоемкости (-0,678 руб.), что означает эффективное использование материальных ресурсов предприятия. Снижение показателя фондоемкости на 0,11 руб. обосновано ростом выпуска продукции. Снижение показателя зарплатоемкости на 0,002 руб. свидетельствует о более эффективном использовании трудовых ресурсов.
Анализ размеров и динамики затрат на производство и реализацию продукции ОАО «Сургутнфтегаз» представлен в таблице .6
Таблица 6 Динамика структуры затрат ОАО «Сургутнефтегаз», тыс. руб.
|
Элементы затрат |
2005 год |
2006 год |
Изменения |
Темп прироста, % | |||
|
тыс. руб. |
УД, % |
тыс. руб. |
УД, % |
тыс. руб. |
УД, % | ||
|
Материальные затраты |
684 919 |
70,31 |
731 566 |
72,84 |
46647 |
2,54 |
106,81 |
|
Затраты на заработную плату |
182 068 |
18,69 |
168 288 |
16,76 |
-13780 |
-1,93 |
92,43 |
|
Отчисления на социальные нужды |
64 654 |
6,64 |
57 604 |
5,74 |
-7050 |
-0,90 |
89,10 |
|
Амортизация основных средств |
14 401 |
1,48 |
15 665 |
1,56 |
1264 |
0,08 |
108,78 |
|
Прочие затраты |
28 143 |
2,89 |
31 188 |
3,11 |
3045 |
0,22 |
110,82 |
|
ИТОГО |
974 185 |
100,00 |
1 004 311 |
100 |
30126 |
- |
103,09 |
Как видно из таблицы, затраты отчетного года предприятия выше затрат прошлого года на 30126 тыс. руб. или на 3,09% (темп прироста). Наблюдается увеличение по статьям: повысились материальные затраты – на 46647 тыс. руб., сумма начисленной амортизации увеличилась на 1246 тыс. руб. за счет увеличения основных средств на предприятии.
В то же время произошло снижение по статье расходы на оплату труда – на 13780 тыс. руб., вследствие чего отчисления на социальные нужды также повысились на 7050 тыс. руб.;
Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат на 2,54%, доля амортизации также увеличилась на 0,08% и прочие затраты – на 0,22%. Наблюдается снижение доли расходов на заработную плату снизилась на 1,93%, в результате чего снизилась доля отчислений на социальные нужды на 0,9%.