Оценка платежеспособности предприятия
3) Коэффициент текущий ликвидности - в 2004 года составил 1,0,98, то есть 1 рубль краткосрочных пассивов покрывается 1 рублем 01 копейками текущих оборотных активов, что меньше нормы (2,0 ). В динамике показатель в 2005 году снижается и составляет 1,001, а в 2006 году увеличивается и составляет 1,045.
4) Коэффициент «критической» оценки - в 2004 года составил 0,666, то есть каждый рубль краткосрочных долговых обязательств покрывается 67 копейками, оборотных средств без учета производственных запасов.
"текущий показатель" | ||
характеризует общую ликвидность предприятия, выражая меру обеспеченности текущих обязательств предприятия оге текущими активами |
1,056<2,0 | |
Финансовое покрытие | ||
показывает какую часть текущих обязательств можно погасить текущими активами за минусом запасов |
0,492>1,0 | |
"лакмусовая бумажка" | ||
коэффициент сходный с коэффициентом "текущий показатель, только оборотные средства принимаются во внимание без учета производственных запасов | ||
0,931>1,0 | ||
Комплексное управление текущими активами и пассивами предприятия основывается на взаимосвязи трех категорий: СОС, ТФП, ДС (табл. 16). Предприятие должно стремиться к максимизации СОС, что позволит повысить степень его финансовой устойчивости, платежеспособности, положение на рынке. В нашем случае происходит снижение денежных средств во всех трех периодах.
Таблица 11 Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия.
Период |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
Собственные оборотные средства (+ -) СОС=((П490+П590)-А190) |
35857 |
-9629 |
9542 |
Текущие финансовые потребности (+ -) ТПФ=((А290-А260)-П620) |
161317 |
314471 |
352421 |
Денежные средства (+ -) ДС=(СОС - ТПФ) |
-125460 |
-324100 |
-342879 |
Значит предприятие в 2006 году имело ресурсов в размере 9542. руб., а потребностей в размере 352421 руб. Потребности больше имеющихся ресурсов, т. е. имеется недостаток в размере 342879 тыс. руб.