Разделы инвестиционного меморандума

Опишите систему показателей, используемых при анализе экономического положения предприятия.

Имеется ли на предприятии специализированная информационно-аналитическая служба или иное структурное подразделение, выполняющее эти функции?

Имеет ли предприятие консультационную поддержку по экономическим вопросам со стороны ведущих консультационных фирм?

Проводились ли на предприятии аудиторские проверки и с каким результатом.

Опишите принципы контроля со стороны руководства за расходованием средств предприятия. Дайте характеристику принципам организации контроля за выполнением производственных нормативов, общие принципы анализа себестоимости продукции.

Имеются ли какие-либо отраслевые особенности формирования себестоимости продукции?

Перечислите основные функции планового отдела. Большинство ответов может быть получено непосредственно из приказа по предприятию о создании планово-экономического отдела, а также из Положения о планово-экономическом отделе, если подобное утверждалось на предприятии.

Каковы, по Вашему мнению, основные участки замедления документооброта на предприятии?

Имелись ли значительные кадровые перемещения в руководстве экономическими службами предприятия за последние 5 лет?

В. Финансовые данные

Предоставьте данные о структуре капитала предприятия, динамике ее изменения.

Сбор указанной информации необходимо осуществить до проведения перекладки баланса, т.к. в анализе должны быть использованы уже данные переложенной отчетности.

Имеется ли на предприятии анализ динамики доходов за предшествующий период:

доходность отдельных видов продукции;

расшифровка внереализационных доходов;

дисконтированные доходы.

Запросите отчеты о финансовом состоянии предприятия, подготавливаемые к собранию акционеров или Совету Директоров компании, т.к данные отчеты не могут содержать необходимую вам информацию. Расшифровка внереализационных доходов содержится в данных бухгалтерской отчетности. Как правило, к форме № 2 отчета прилагается расшифровка строки 070 “Внереализационные доходы и расходы”, где указываются все статьи, нашедшие отражение в отчетности. Кроме того, в случае использования предприятием журнально-ордерной системы бухгалтерского учета, дополнительную информацию можно получить по данным журналов-ордеров №№ 15, 17. Также используются данные расчетов по налогу на прибыль.

Предоставьте данные об использовании прибыли предприятия:

на осуществление инвестиций;

налоговые выплаты;

на социальную сферу и социальные программы;

на выплату финансовых санкций со стороны бюджета;

по другим направлениям использования.

Данные об использовании прибыли содержатся в форме № 2 бухгалтерской отчетности. Более детальную информацию можно получить при анализе документов к счету 81 “Использование прибыли”. Обычно, в функции планового отдела предприятия входит осуществление планирования использования прибыли. Анализ выполнения плановых показателей за предшествующие периоды и прогнозные показатели содержатся, как правило, в годовом финансовом плане.

Дайте характеристику долгосрочных инвестиций предприятия, классифицировав их по видам, срокам и направлениям инвестиций.

Информация о долгосрочных инвестициях предприятия содержится в документах к счету 06 “Долгосрочные финансовые вложения". Перечень капитальных вложений, осуществленных предприятием, используется при расчете льготы по налогу на прибыль, поэтому указанную информацию можно получить из справки, прилагаемой к расчету по налогу на прибыль.